記賬報稅的流程有哪些?小規(guī)模和一般納稅人有何不同?
記賬報稅的流程有哪些?小規(guī)模和一般納稅人有何不同?
會計報表的報稅過程通常包括如下步驟:
1.每日票據的收集:
1.營運費用:行政單位基本開支、旅行、接待、固定資產和其他有關費用。
2.銀行文件:銀行進帳單、對帳單、回單、支票頭、利息單(所有有關銀行單據)。
3.經營收入:按月結算單(注意結算單上的連號,并在發(fā)票備注欄注明收款方式:現(xiàn)金收付,銀行收不收。
4.運營成本:客戶聯(lián)月度成本發(fā)票,如出售貨物,請?zhí)峁┮猿杀緝r計價的庫單。
5.經營情況:企業(yè)提供的票據應附有實際的業(yè)務說明,便于會計根據實際情況入帳。
2.將單據整理給會計:
獨立財務人員開始建立帳目,檢查和整理原始票據。注意:建立帳務,審核和整理原始憑證,編制帳簿,編制帳簿,編制會計報表等,裝訂帳簿。每個月10號前完成帳。
3.核準的稅務申報:
經有關稅務機關核準,申報個別稅種。按照稅務司一,稅務二綜合申報內容,個稅明細申報。通常每個月的十五日前進行。
小規(guī)模納稅人和普通納稅人計稅方法有差異:
與此相對應的是小規(guī)模納稅人與一般納稅人計算稅額的方法和計算稅率也有差異,但事實上,報稅方式基本相同。
普通納稅人:
劃分標準:
增值稅銷售額在五百萬元以上的是一般納稅人,不超過小規(guī)模納稅人。
計稅方法:
普通的計稅方法,稅率為6~13%,可抵扣發(fā)票的應稅金額=進項稅額。
計稅方法:
稅率為3%和5%的簡易計稅法,不能抵扣發(fā)票。應稅額=銷售額×征收率。
未開設銀行企業(yè)賬戶的公司也要申報納稅,繳納稅款,具體辦法是到稅務機關辦理納稅手續(xù),稅務機關不收現(xiàn)金。未納稅企業(yè)將被列入經營異常企業(yè)名單,加大查稅風險,甚至發(fā)生罰款。如果產生應繳稅款,除了補繳稅款外,還要產生滯納金。如未發(fā)生稅款,也應及時進行零申報。
稅基程序:
1.月末前進行進項發(fā)票掃描驗證。
2.報稅前銷項發(fā)票抄稅-讀入銷項至報稅系統(tǒng)。
3.將認證結果文件輸入稅務系統(tǒng)。
4.按順序點選產生申報表-保存-審核。
5.在線納稅(增值稅、所得稅按月計算)
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