小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅(教你區(qū)分小規(guī)模與一般納稅人)
對(duì)于納稅的問(wèn)題可以說(shuō)是企業(yè)和財(cái)務(wù)人員最關(guān)心的問(wèn)題了。每年都有不少企業(yè)和財(cái)稅人員栽在這里。所以今天我們釔財(cái)稅來(lái)為您解讀一下一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別2021。歡迎閱讀!
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別2021解讀
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是:
一:定義不同
小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷(xiāo)售額,包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
二、認(rèn)定條件不同
1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的:年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的,可以認(rèn)定為一般納稅人,100萬(wàn)以下的為小規(guī)模;
2、主要從事貨物批發(fā)零售的:年銷(xiāo)售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人。
三、賬務(wù)處理不同
1、在購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品時(shí),對(duì)于開(kāi)具的增值稅發(fā)票處理存在不同。
2、銷(xiāo)售商品時(shí),采用的稅率不同。
四、稅收管理規(guī)定不同
1、一般納稅人:銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。
2、小規(guī)模納稅人:只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷(xiāo)售額×征收率四、稅率與征收率不同一般納稅人和小規(guī)模納稅人還是有很大的區(qū)別的,因此我們?cè)诠咀?cè)的時(shí)候一定要慎重選擇,選擇適合自己的才是最好的。
五:納稅條件
1、小規(guī)模稅點(diǎn)低;一般納稅人稅點(diǎn)高,但可以做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
2、小規(guī)模做賬簡(jiǎn)單;一般納稅人做賬比較繁瑣。
3、小規(guī)模不能開(kāi)增值稅專(zhuān)票,如果需要專(zhuān)票,只能稅局代開(kāi);一般納稅人可以開(kāi)增值稅專(zhuān)票和普票。
4、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票,購(gòu)買(mǎi)貨物與一般納稅人相同,可以收普通發(fā)票也能收增值稅專(zhuān)用發(fā)票,二者收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。
5、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計(jì)算稅金,即按銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷(xiāo)售收入除以(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金,工業(yè)6%,商業(yè)4%。
6、稅率不同,一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人,商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6%,(免稅的除外)。
六:發(fā)票不同
①使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票,購(gòu)買(mǎi)貨物與一般納稅人相同,可以收普通發(fā)票也能收增值稅專(zhuān)用發(fā)票,二者收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入”應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–進(jìn)項(xiàng)稅額”帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按”抵扣制”計(jì)算稅金,即按銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷(xiāo)售收入除于(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金,稅率3%。③稅率不同,一般納稅人分為6%稅率、11%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人3%,(免稅的除外)。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別2021我們就介紹到這里,希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽!
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