深圳匯算清繳怎么申請(新手做所得稅匯算清繳的方法)
1、2020年企業(yè)捐贈了一批口罩、酒精、防護(hù)服給街道辦事處,申報企業(yè)所得稅的時候是否可以扣除?
答:可以,街道辦事處是深圳市政府的派出機關(guān),屬于縣級人民政府部門,企業(yè)通過街道辦事處的捐贈,可以按規(guī)定稅前扣除。
2、企業(yè)2020年發(fā)生的費用未取得發(fā)票,2021年匯算清繳結(jié)束后才取得,是否可以在2021年扣除?
答:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。另,可根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號第十七條的規(guī)定,即除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外,企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證,且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的,在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料,相應(yīng)支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除,但追補年限不得超過五年。
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